ПрАТ "АГРОТЕХСЕРВІС"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторський висновок
щодо достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного Товариства "Агротехсервiс" станом на 31.12.2012 року

Нацiональнiй комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України

Вступний параграф.

Нами, незалежним аудиторським пiдприємством "Сторно" у формi ТОВ згiдно з договором № 4/5 вiд 08.04.2013 року, проведено аудиторську перевiрку достовiрностi, повноти та вiдповiдностi встановленим законодавством вимогам щодо формування фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного Товариства "Агротехсервiс" станом на 31.12.2012 року.
Пiдстава для проведення аудиту: нацiональнi стандарти аудиту з врахуванням вимог мiжнародного стандарту аудиту 700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi"; мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" ; МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора".
Перевiрка проведена в перiод з 08 по 09 квiтня 2013 року.
Аудиторська перевiрка податкового облiку, розрахункiв з бюджетом та соцiальними фондами не проводилась.

1. Основнi вiдомостi про Товариство станом на 31.12.2012 року.

Повна назва Приватне акцiонерне Товариство "Агротехсервiс"
Код ЄДРПОУ 03766458
Телефон, факс (04736) 3-85-24
Мiсцезнаходження Україна,Черкаська обл.., м.Канiв вул.Ленiна,189
Органiзацiйно-правова форма суб'єкту перевiрки Приватне акцiонерне Товариство (10)
Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв Серiя ААБ , №781027
Остання регiстрацiя 02.06.1994р. № 1 007 120 0000 000083
Орган, який видав свiдоцтво Виконавчий комiтет Канiвської мiської ради Черкаської областi, Державний реєстратор Жорнова О.О.
Основнi види дiяльностi за КВЕД (код):
70.20.0 Здавання в оренду власного нерухомого майна

Товариство внесено до Єдиного державного реєстру юридичних осiб згiдно реєстрацiйного №1 007 120 0000 000083, взято на облiк платникiв податкiв у ДПI м. Канiв.
ПрАТ "Агротехсервiс" є новим найменуванням ВАТ "Агротехсервiс", створеного вiдповiдно до рiшення Черкаського обл.управлiння приватизацiї i комунального майна вiд 31.05.1994р. № 138 ПАК шляхом перетворення державного пiдприємства "Канiвське рай.об'єднання "Агропромеханiзацiя" у вiдкрите акцiонерне товариство згiдно Закону України "Про господарськi товариства", затвердженого постановою КМ України вiд 07.12.1992р. № 686 та є його повним правонаступником всього майна та зобов'язань.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.

Вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть iнформацiї, викладеної в фiнансових звiтах несе управлiнський персонал Товариства, зокрема, вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi до застосованої концептуальної основи (ПСБО) вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", а також за внутрiшнiй контроль, необхiдний для складання фiнансової звiтностi, яка не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки, покладено на головного бухгалтера.
Вiдповiдальнiсть аудитора.

Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв, на основi результатiв аудиторської перевiрки.
В ходi перевiрки аудитор керувалась законодавством України в галузi господарської дiяльностi та оподаткування, Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV, нацiональними стандартами бухгалтерського облiку, нацiональними стандартами аудиту з врахуванням вимог мiжнародних стандартiв № 700 та №701"Аудиторський висновок про фiнансову звiтнiсть", № 720 " Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти", " Вимогами до пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв" , затвердженого рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011р. № 1360 та аудиторської практики.
Цi стандарти зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.

Параграф, що описує обсяг.
Аудит включає перевiрку виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вибiр процедур залежить вiд професiйного судження аудитора з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок. Оцiнюючи ризики, аудитор розглядає тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Перевiрка iнформацiї здiйснювалась вибiрковим методом. Пiд час перевiрки до уваги бралися лише суттєвi помилки. Межа суттєвостi визначена на рiвнi 4 вiдсоткiв до валюти балансу Товариства.
Для проведення аудиту були використанi облiковi аналiтичнi реєстри з облiку банкiвських операцiй, регiстри бухгалтерського облiку, Статут Товариства, свiдоцтво про реєстрацiю Товариства, iншi документи, банкiвськi виписки, фiнансова звiтнiсть за 2012рiк.

Вважаємо, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує об?рунтовану пiдставу для висловлення нашої думки.

Параграф, у якому висловлено думку аудитора.

Концептуальна основа фiнансової звiтностi Товариства базується на нормах Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996 вiд 16.07.1999р. зi змiнами та доповненнями, вимогами положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України, з врахуванням положень Мiжнародних стандартiв бух.облiку та Плану рахункiв, затвердженого МФУ вiд 30.11.1999р. № 291.
Запис господарських операцiй ведеться в повному обсязi та своєчасно з використанням ПК з поєднанням аналiтичного та синтетичного облiку.
Пiдставою для бухгалтерського облiку є первиннi документи, якi фiксують факти їх здiйснення.
Стан аналiтичного та синтетичного облiку задовiльний, бухгалтерська та статистична звiтнiсть складається своєчасно та у повному обсязi.

Розкриття iнформацiї, наведеної у статтях балансу.

Згiдно фiнансової звiтностi Товариства, активи пiдприємства станом на 31.12.2012 року складали:

Назва статей балансу Сума, в т. грн. %% вавалютiвалютi балансу
I.Необоротнi активи:
296,7 53,0
1.Залишкова вартiсть основних засобiв 296,7 53,0
II. Оборотнi активи 263,1 47,0
1. Дебiторська заборгованiсть 161,6 28,8
2.Грошовi кошти 101,5 18,2
Всього активiв 559,8 100%

Iнформацiя надана по видам активiв товариства вiдповiдає вимогам нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку № 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi, затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 31.03.1999 року № 87, П(С)БО №25 "Фiнансовий звiт об'єкта малого пiдприємництва" та Iнструкцiї "Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй", затвердженої наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року № 291.
Аналiтичний та синтетичний облiк основних засобiв та необоротних активiв у вiдповiдностi до облiкової полiтики вiдповiдає критерiям П(С)БО №7 "Основнi засоби". Залишкова вартiсть основних засобiв у валютi балансу становить 53%. Метод амортизацiї основних засобiв, обраний Товариством вiдповiдає вимогам нацiональних стандартiв та дiючого законодавства
В структурi активiв 28,8% належить дебiторськiй заборгованостi. Обсяг дебiторської заборгованостi ведеться у вiдповiдностi до П(С)БО № 10 "Дебiторська заборгованiсть", яка враховується на балансi та пiдтверджується первинними документами. Резерву сумнiвних боргiв в 2012 р. Товариством не створювалось.
Порядок органiзацiї готiвкових розрахункiв вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. Облiк касових операцiй у Товариствi , в цiлому, ведеться у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства.
Облiк активiв пiдприємство здiйснює згiдно вимог нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.

Розкриття iнформацiї про власний капiтал.

Статутний капiтал Товариства складає 8894 грн. та розподiлений на 88942 шт. простих iменних акцiй вартiстю 0,10 коп. кожна загальною вартiстю 8894,2 грн.

Данi про власникiв та акцiонерiв Товариства:
Згiдно даних реєстратора - Черкаського Центрального вiддiлення Промiнвестбанку, акцiї розподiлено:

Власники Кiлькiсть осiб
Кiлькiсть цiнних паперiв Сумарна власнiсть в грн. %% у Статутному фондi
Юридичнi особи 22 85671 8567,1 96,32
Фiзичнi особи 28 3269 326,9 3,68
Всього 50 88940 8894 100
Випуск цiнних паперiв Товариства здiйснювався в бездокументарнiй формi. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску видане Черкаським територiальним вiддiленням ДКЦПФР № 56/23/1/2010 вiд 22.06.2010р.
Товариством створено резервний капiтал в сумi 3,5 тис.грн. або майже 39% вартостi статутного капiталу.
На балансi станом на 31.12.12р. враховується додатковий капiтал в розмiрi 713,4 тис.грн.
В складi власного капiталу враховується непокритий збиток в сумi 278,8 тис.грн.
За результатами господарської дiяльностi в 2012р. Товариством отримано 133,1 тис.грн. чистого прибутку.
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2012р. становив 447,1 тис.грн.
Чистi активи Товариства станом на 31.12.2012р. складали 447,1 тис.грн.

Статутний капiтал Товариства станом на 31.12.2012р. у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства, вважається сформованим у повному обсязi, та складає 9,0 тис.грн., що вiдповiдає рядку 300 балансу.

Структура власного капiталу станом на 31.12.2012р.

Назва Сума(в тис.грн.) Питома вага у власному капiталi в %%
1.Статутний капiтал 9,0 2,0
2. Додатковий капiтал 713,4 159,5
3.Резервний капiтал 3,5 0,8
4.Непокритий збиток -278,8 -62,3
Всього 447,1 100,0%

Iнформацiя щодо формування власного капiталу, зазначеного в балансi пiдприємства вiдповiдає вимогам П(С)БО № 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва" та Статутним документам. На момент перевiрки Статутний капiтал сформовано повнiстю.
Бухгалтерський облiк статутного капiталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахункiв бух.облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських розрахункiв. Данi аналiтичних рахункiв вiдповiдають даним синтетичних. Аудитор пiдтверджує правильнiсть та адекватнiсть визначення власного капiталу, його структури та призначення.

Розкриття iнформацiї про зобов'язання.

Зобов'язання товариства станом на 31.12.2012 року.

Показники Сума в т. грн. %%у валютi балансу
Поточнi зобов'язання -всього в т. числi: 112,7 20,1

Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи,послуги 108,3 19,3
Зобов'язання за розрахунками:


З бюджетом 0,4 0,1


З оплати працi 3,2 0,6
Зi страхування 0,8 0,1


Поточнi зобов'язання складають 112,7 тис.грн., або 20,1 % вiд валюти балансу. Облiк кредиторської заборгованостi, згiдно облiкової полiтики, Товариство вiдображається за вимогами П(С)БО № 11 "Зобовязання"

Розкриття iнформацiї про доходи та витрати.
Аудитором методом тестування перевiрено данi iнформацiї наведеної в фiнансовому звiтi станом на 31.12.2012р. Перевiркою встановлено, що iнформацiя подана достовiрно в усiх суттєвих аспектах.
Фiнансовий звiт складено у вiдповiдностi з вимогами Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та дiючого законодавства.
Фiнансовi результати дiяльностi Товариства, якi вiдображенi у фiнансовому звiтi, пiдтверджуються первинними та облiковими документами.
Iншi правовi та регуляторнi вимоги.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi пiдприємства була все-охопна система бухгалтерського облiку та нацiональнi Положення (стандарти) бухгалтерського облiку.
Вiдповiдно до вимог нацiональних стандартiв з аудиту щодо фiнансових звiтiв то, в цiлому, наведенi в них данi вiдповiдають дiйсностi. Враховуючи вимоги Мiжнародного стандарту з аудиту № 720, аудитор ознайомилась з iншою iнформацiєю, на предмет виявлення наявностi суттєвих суперечностей з перевiреними фiнансовими звiтами. За наданою управлiнським персоналом додатковою iнформацiєю щодо господарської дiяльностi пiдприємства, суттєвих суперечностей з даними фiнансової звiтностi не встановлено.
Згiдно вимог нацiональних стандартiв аудиту, ми зробили висновок, що розкриття iнформацiї за видами активiв, власного капiталу та зобов'язань Товариства здiйснюється вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема, нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Iншi елементи.
Мале аудиторське пiдприємство "Сторно" у формi ТОВ здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва АПУ про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 0117 згiдно рiшення АПУ вiд 04.11.2010 року № 221/3, термiн дiї якого подовжено до 04.11.2015 року.
Директор-аудитор МАП "Сторно" Маленко Алевтина Степанiвна має сертифiкат аудитора серiї А №000249, виданий рiшенням Аудиторської палати України №12 вiд 17.02.1994р., термiн дiї якого подовжено до 17.02.2018 року, згiдно рiшення АПУ вiд 31.01. 2013р. № 264/2.
МАП "Сторно" має Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв, видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку серiї АБ № 000718, строк дiї якого з 10.12.2010 р. по 04.11.2015р.

Висновок:

Керуючись власним досвiдом i знаннями клiєнта, застосовуючи оцiночний метод оцiнки аудиторського ризику, даючи висновок про повну вiрогiднiсть даних зовнiшньої звiтностi, хоча там можливi помилки та невiдповiдностi, якi не потрапили в поле зору аудитора, рахуємо, що при перевiрцi iснував певний аудиторський ризик. Дана оцiнка аудиторського ризику була використана при проведеннi планування аудитуТовариства.
Аудитором пiд час перевiрки була зiбрана достатня кiлькiсть iнформацiї для складання висновку. Методом тестування перевiрено данi iнформацiї наведеної в фiнансових звiтах за 2012 рiк. Перевiркою встановлено, що iнформацiя подана достовiрно в усiх суттєвих аспектах.
Аналiзом фiнансових показникiв Товариства згiдно даних фiнансової звiтностi за 2012 рiк встановлено,що показники лiквiдностi та платоспроможностi вiдповiдають нормативним значенням. Фiнансовий стан пiдприємства є задовiльним.
На нашу думку, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно вiдображають фiнансовий стан пiдприємства на 31.12.2012р., а також результати його фiнансово-господарської дiяльностi за цей же перiод, згiдно з нацiональними стандартами аудиту та бухгалтерського облiку.

10 квiтня 2013р.
Україна, 02095 м. Київ, вул.А.Ахматової оф.211 тел.572-72-31.

Директор-аудитор Маленко А.С.

Довiдка
про аналiз показникiв фiнансового стану Товариства за 2012 р.

Показники Нормативне значення Станом на 31.12.2011р. Станом на 31.12.12р.
1 2 3
1.1. Коефiцiєнт зносу основних засобiв. Зменшення 0,8 0,76
2.1. Коефiцiєнт покриття > 1 1,0 2,3
2.2. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 0,6-0,8 1,0 1,4
2.3. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi > 0 збiльшення 0,2 0,9

2.4. Чистий оборотний капiтал (тис. грн.) > 0
збiльшення 0 150,4
3.1. Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) > 0,5 0,7 0,8
3.2. Коефiцiєнт фiнансування < 1
зменшення 0,4 0,25
3.3. Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними засобами Бiльше 0,1 0 0,57
3.4. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу Бiльше 0 0 0,34
4.1. Коефiцiєнт рентабельностi активiв Бiльше 0 0,04 0,26

Господарська дiяльнiсть товариства за 2012 рiк характеризується такими даними:
Власний капiтал дорiвнює - 447,1 т. грн.; чистi доходи - 273,8 тис.грн. ; витрати - 186,4 тис.грн.; чистий прибуток -133,1 тис.грн.
Показники лiквiдностi у пiдприємства на рiвнi нормативних значень, що свiдчить про спроможнiсть сплачувати свої поточнi зобов'язання.
Показники платоспроможностi товариства вище нормативних, що вказує на достатнiсть оборотного капiталу для погашення короткотермiнових зобов'язань. Коефiцiєнт покриття балансу вище нормативних значень, що свiдчить про забезпечення поточної дiяльностi власними коштами
Показники фiнансової стiйкостi на рiвнi нормативних значень. Це свiдчить про фiнансову незалежнiсть товариства.
Розглядаючи показники фiнансового стану пiдприємства в динамiцi за 2011-2012 роки, аудитор висловлює думку, що, в основному, товариство працювало стабiльно. Аналiзом "проблемних" статей у фiнансовiй звiтностi встановлено, що на балансi пiдприємства простроченої дебiторської та кредиторської заборгованостi не враховується.
Коефiцiєнти рентабельностi вище нормативних значень, що вказує на успiшнiсть господарської дiяльностi групи пiдприємств Товариства в 2012 роцi.

Висновок.

Фiнансовий стан пiдприємства є задовiльним, воно має лiквiдний баланс; показники платоспроможностi та фiнансової стiйкостi на рiвнi нормативних; вiрогiдностi банкрутства немає.


Директор -аудитор А.С. Маленко.